印花税常见问答 　　Q1：纳税人多贴的印花税票可以退吗？ 　　A：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第八款规定，纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款

企业所得税各项费用税前扣除比例一览

企业取得异常发票凭证怎么办

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个人所得税税率大全 01 个人所得税税率表 02 个人所得税预扣税率表

全年一次性奖金个税问答 1. 什么是全年一次性奖金？ 答：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终

临时工工资按工资薪金还是劳务报酬计算个人所得税 问：临时工工资按工资薪金还是劳务报酬计算个人所得税 答：■ 工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇

给员工缴纳企业年金能否在企业所得税税前扣除 【问题】 企业给员工缴纳企业年金能否在企业所得税税前扣除？ 【回答】 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围

无偿转让股票增值税怎么计算 问：无偿转让股票增值税怎么计算 答：根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）规定： 一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入

2024年度企业所得税汇算清缴常见问答 1. 查账证收的纳税人在电子税务局办理企业所得税年度汇算申报时，发现系统中只有一张《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》，该如何处理？ 答：请您先点击数据初始化，数据初始成功

开数电票后还需要每月进行抄报税和清卡吗 【问题】开数电票后还需要每月进行抄报税和清卡吗？ 【回答】数电票上线后，如果税控设备未注销，需要在税控设备中正常进行抄报清卡，如果税控设备已注销，则无需进行抄报清卡工作。

发给员工的高温补贴需要按照工资缴个税吗 问：发给员工的高温补贴需要按照工资缴个税吗？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条第一款规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资

2024子女教育专项附加扣除热点问答 01 我家孩子在上学，我能享受到多少子女教育专项附加扣除额度？ 自2023年1月1日起，您可按照每月2000元的标准定额扣除，即扣除标准的100%。您也可以选择由父母双方分别按扣除标准的50%扣除

政府补助纳税实务常见问答 我所在的科技型中小企业2023年收到了一笔政府补助，这一笔款项需要计入收入吗？ 根据规定，企业取得的各类财政性资金，除了属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

企业所得税汇算清缴常见问题解答 1 问：现行小型微利企业的企业所得税优惠内容是什么？ 答：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）文件，对小型微利企业减按25%

外籍人员是否需要办理个人所得税年度汇算 问：外籍人员是否需要办理个人所得税年度汇算 答：我们需要明确居民个人和非居民个人两个概念： 1. 什么是居民个人？ 居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中

高铁车票抵扣进项税额是如何计算的 问：高铁车票抵扣进项税额是如何计算的？ 答：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

公司取得员工出差乘坐高铁获得的高铁车票，能否将该旅客运输费用纳入抵扣 问：公司取得员工出差乘坐高铁获得的高铁车票，能否将该旅客运输费用纳入抵扣？ 答：注明该员工身份信息的高铁车票，可作为进项税额抵扣的凭证。

客票抵扣进项税额是如何计算的 问：客票抵扣进项税额是如何计算的？ 答：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

取得长途客运手撕客票能否抵扣进项税额 问：取得长途客运手撕客票能否抵扣进项税额？ 答：不能，未注明旅客身份信息的其他票证，暂不允许作为扣税凭证。

乘坐大巴、客车等取得的公路、水路客票，能否抵扣进项税额 问：乘坐大巴、客车等取得的公路、水路客票，能否抵扣进项税额？ 答：一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票和增值税电子普通发票的，可以抵扣进项；未取得增

购买车库是否征收契税 　　问：购买车库是否征收契税？ 　　答：根据《执行口径》规定： 　　房屋附属设施（包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施）与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方

房屋土地权属由夫妻双方共有变更为一方所有如何征收契税 　　问：房屋土地权属由夫妻双方共有变更为一方所有如何征收契税？ 　　答：根据《契税法》，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税。 　　《优惠公告

个人用拆迁补偿购置新房如何缴纳契税 　问：个人用拆迁补偿购置新房如何缴纳契税？ 　　答：《契税法》第七条　省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税： 　　（1）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新

哪些营业账簿需要缴纳印花税 问：哪些营业账簿需要缴纳印花税？ 答：营业账簿按其反映的内容的不同，可分为记载资金的账簿和其他账簿。对记载资金的账簿应申报缴纳印花税，其他账簿不再征收印花税。