A公司2018年12月31日购买固定资产120万元，其中财政性资金100，会计中采用总额法核算

A公司2018年12月31日购买固定资产120万元，其中财政性资金100，会计中采用总额法核算

A公司2018年12月31日购买固定资产120万元，其中财政性资金100，会计中采用总额法核算，企业所得税申报不征税收入；资产使用寿命10年，会计和税法均按照直线法计提折旧，若假设2022年12月31日处置该固定资产，处置价款为70万元，下列说法中正确的有( )。

A、 2022年会计确认其他收益10万元填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

B、 2022年会计计提折旧12万元纳税调增金额10万元填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

C、 处置时固定资产会计账面价值和计税基础均为12万元，无需进行纳税调增

D、 处置时会计确认资产处置损益-2万元，税法确认资产处置损益58万元，纳税调增的金额为60万元

E、 固定资产处置时税会差异纳税调整金额填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

正确答案：BDE

解析： 2022年会计确认其他收益=100÷10=10万元，处置固定资产时，会计需一次性确认剩余年度的其他收益=100-10×4=60万元，其他收益需纳税调减的金额为70万元；会计计提折旧金额=120×10=12万元，税法折旧金额=20÷10=2万元，纳税调增的金额为10万元；2022年12月31日固定资产账面价值=120-12×4=72万元，计税基础=20-2×4=12万元，会计确认处置损益=70-72=-2万元，税法处置损益=70-12=58万元，固定资产处置调增金额=58+2=60万元。